【会计开发票问题】这里会计多，求助一个问题~

请问一下一个发票的开具问题：
某公司销售折扣政策决定，经销商年销售额在1亿元以上的，第二年给予折扣5%。B公司2015年销售额超过了1亿元，可以得到500万元的折扣。2016年第1季度，A公司兑现返利政策。
这是不是可以按照折让方式开具发票？如果是的话，红字发票每一项应该怎么开具？
被这个问题纠缠了好多天了……求助……

折扣和发票必须在同一张显示，否则不认可
红字发票只能用销售退回，而且需要有特殊手续
这是很简单的会计事项，会计如果问这种问题，是不合格的

国税发[2004]136号 国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
这个东西返利肯定是事后的啊，不开红票怎么处理呢？

3楼是法规和理论要求，2楼是实务做法

增值税相关规范
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按“平销返利”行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，计算公式为：
当期应冲减进项税额＝当期取得的返还金额÷（1＋所购货物适用增值税税率） ×所购货物适用增值税率。
商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。
此外，一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。因此平销返利时，可以要求供货方就返利部分开具红字增值税专用发票。
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，按收费的具体名目征收增值税。

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按“平销返利”行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
这才是重点，与销售量销售额挂钩的才可以开

接触过用“销售佣金”支付返利的，税法需要扣除，看税局

额……例子应该算是销售额挂钩的吧？1亿，返还5%……

学税法的时候也知道三种折扣折让，然后那天看到有上面那个文件……
于是给别人说的事后，对面直接扔了一个问题问懵逼：这种返利怎么开红票？

用佣金肯定是不行的……所以我才问红票……

卧槽。。。我坛这么多会计。。。我属于野会计，蹭个面子

反正今年的书这么写的，具体操作上，得去问你那的税务局

雾桑，要是到了最后一期了，客户和公司不再有业务往来了，这时候的销售折让或者说返利，应该怎么处理呢？
比如说100个东西，100块钱一个，一共10000，这时候要红票开5%的返利应该怎么开？
这尼玛被这个破问题纠结了好多好多天了……

书一直都是写的三种折扣折让，但是那个2004的文件就没见它提过……
税务局里边90%的人对税的了解还没我深……

会计很多的……注会应该都不少

折什么折啊，B公司直接开票给某公司，某公司给B公司付货款。这样某公司业绩好看些，反正我们这么做

你这哪门子平销返利，平销的意思是小于等于进货价销售，厂家给你补贴。
直接开张红字信息表给厂家，叫他给你折让好了。

国家税务总局
关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知
国税函〔2006〕1279

你这么做重复纳税了……

兄弟……我没说平销返利啊……
现在不说返利吧，比如说是折让，折让的红票怎么开呢？数量金额不知道该怎么填……因为没有退回商品，所以数量不应该有数啊……

马克学习

有销售额可以算折扣下来的金额，有仓库数量帐，就有全年的销售数量。你们走erp拿数字更简单。。怎么会算不出？
再说红字信息表可以不填列发票代码号码，不填列数量，仅填计税金额、税额。
我这么说你明白？不过提醒一句，你应该去对口的专管员哪里，告知你要采取的办法，省得以后烦。
销售额满多少给多少折让的合同协议有没有，没有的话都是耍流氓。

我没说数量算不出吧……我只是问红票怎么开……
“再说红字信息表可以不填列发票代码号码，不填列数量，仅填计税金额、税额。”这句话才是我想要的，谢谢！我去求证一下

[本帖最后由 杨叔带我走吧 于 2016-12-20 22:38 编辑]